Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Створено резерв сумнівних боргів | 944 | 38 | |
Списана сумнівна дебітор. заборгов. За рахунок створеного резерву | 38 | 361 | |
Якщо сума резерву недостатня | 944 | 361 | |
Відновлення дебіт. заборг. в результаті зміни фін.стану покупця | 961 | 71 | |
Деб. заборг. погашена | 311 | 361 | |
КОРОТКОСТРОКОВІ ВЕКСЕЛІ ОДЕРЖАНІ | |||
Реалізували продукцію на 60 тис, отримали від покупця вексель на 60 тис на 60 днів під 12% річних Нараховано дохід за реаліз. Продукцію (60 тис) | 361 | 701 | |
Відображене податкове зобов’язання (60:6=10 тис) | 701 | 641 | |
Списана собівартість реаліз продукції (40 тис задано) | 901 | 26 | |
Вексель виписується (60 тис) | 341 | 361 | |
Нараховані % по векселю ((60 тис*2/12)*0,12=1200/2=600) | 373 | 732 | |
Нараховано податкове зобов’язання | 732 | 641 | |
Погашено вексель | 311 | 341 | |
Зараховано на рахунок у банку % | 311 | 373 | |
ПІДЗВІТНІ ОСОБИ | |||
Іванов надав звіт про використання коштів: - проїзні документи=420 - квитанція про проживання=120 - добові=102 - придбані матеріали = 360(в т.ч. ПДВ) | |||
Видано Іванову під звіт (1000) | 372 | 301 | |
Списано проїзд на адмін. витрати (420+120+102=642) | 92 | 372 | |
Придбано підзв особою матеріали (360-(360/6)=300) | 20 | 372 | |
ПДВ(360/6=60) | 64 | 372 | |
Відшкодування підзвітній особі (642+360-1000=2) | 372 | 301 | |
ЯКЩО НАВПАКИ | 301 | 372 | |
Чи із з/п | 661 | 372 | |
ОБЛІК ВИЯВЛЕНИХ НЕСТАЧ ТА НАДЛИШКІВ У КАСІ | |||
відобр нестачу готівки при інвентаризації | 947 | 301 | |
Відобр на поза баланс рахунку | 072 | ||
Відобр заборг винної особи | 375 | 716 | |
Сума нестачі списується з позабалансового рахунку | 072 | ||
Відшкодування винною особою нестачу | 301(661) | 375 | |
Оприбутковано виявлений у касі надлишок готівки | 301 | 719 | |
ВЗ НАДХОДЖЕННЯ | |||
1) за сплату: придбано у постач ПДВ розвантажувальні роботи до соцфондів за перевезення ПДВ | 20 64 20 20 20 64 | 63 63 66 65 685 685 | |
2) безоплатно Безкоштовно отримані запаси ПДВ | 20 718 | 718 64 | |
3) внески до статутного капіталу | 20 | 46 | |
4) запаси, що виготовл на п-стві | 20 | 23 | |
ТЗВ | |||
Списано ТЗВ до вартості запасів | 20 | 20.ТЗВ | |
Запаси використано у в-цтві | 23 | 20 | |
ТЗВ включено до вартості в-цтва | 23 | 20.ТЗВ | |
СПИСАННЯ ЗАПАСІВ | |||
Списання запасів у в-цтво | 23 | 20 | |
Для загальновиробничих потреб | 91 | 20 | |
Для адміністративних потреб | 92 | 20 | |
Для збутових потреб | 93 | 20 | |
На виправлення браку | 24 | 20 | |
Запаси списують при нестачі | 947 | 20 | |
Запаси списують при реалізації | 943 | 20 | |
При безкоштовній передачі | 949 | 20 | |
ОБЛІК НЕСТАЧ ЗАПАСІВ | |||
1) природно Списано суму нестачі в межах норм природного убутку | 947 | 20… | |
2) з вини особи Відображено суму нестачі у складі витрат звітного періоду | 947 | 20… | |
Від обр суму нестачі на позабалансовому рах | 072 | ||
Визнач суму, що підлягає відшкодуванню (480+480*20%)*2) | 375 | 716 | |
Списано суму нестачі з позабалансового рахунку | 072 | ||
Відображу сума, що підлягає перерахуванню до бюджету | 716 | 64 | |
Утримання суми із з/п | 661 | 375 | |
3) винна особа не встановлена | 947 | 20… | |
ОБЛІК НАПІВФАБРИКАТІВ | |||
Формування виробничої собівартості напівфабрикатів | 23 | 20, 66, 65 | |
Виготовлено та передано на склад напівфабрикати власного в-цтва | 25 | 23 | |
Оприбутковано надлишок напівфабрикатів | 25 | 719 | |
Передано у подальшу переробку напівфабрикати власного в-цтва | 23 | 25 | |
Передано напівфабр для виправлення браку | 24 | 25 | |
Передані на склад ГП напівфабрикати | 26 | 25 | |
Реаліз напівфабрик | 36 | 701 | |
ПДВ | 701 | 641 | |
Списано СВ напівфабрикатів | 901 | 26 | |
Списано нестачу | 947 | 25 | |
НАДХОДЖЕННЯ ОЗ | |||
1) за плату Придбання ОЗ у постачальника | 15 | 63 | |
ПДВ | 64 | 63 | |
Транспортування ОЗ | 15 | 685 | |
ПДВ | 64 | 685 | |
Витрати по монтажу вл.робітником | 15 | 66 | |
На з/п нараховано податки на соцфонди | 15 | 65 | |
Використані матеріали | 15 | 20,22 | |
Створення об’єкта ОЗ | 15 | 23 | |
Введення в експлуатацію об’єкта ОЗ | 10 | 15 | |
Сплачено постачальнику і іншим | 631,685 | 311 | |
2)безоплатно | 10 | 424 | |
Якщо потребує доробки | 15 | 20… | |
3) до статутного капіталу | 10 | 46 | |
4) самостійне виготовлення | 15 | 20… | |
РЕМОНТ ОЗ | |||
1) капітальний | 10 | 15 | |
2)підрядний | 23 64 23 23 685 15 10 | 685 685 20 22 311 23 15 | |
ПЕРЕОЦІНКА ОЗ | |||
1) дооцінка | 10 423 | 423 13 | |
2) уцінка | 975 13 | 10 10 | |
3) уцінка при попередній дооцінці | 423 12 975 | 10 10 10 | |
4) дооцінка при попередній уцінці | 10 423 10 | 423 13 746 | |
ВИБУТТЯ ОЗ | |||
1) ліквідація | 976 13 20 746 976 97 79 746 | 10 10 746 641 66,65 64 976 79 | |
2) безоплатно | 976 13 79 | 10 10 976 | |
3) продаж | 28 943 13 377 719 79 719 | 10 28 10 719 641 943 79 | |
НЕСТАЧА, НАДЛИШОК, ПСУВАННЯ ОЗ | |||
1) надлишки | 10 74 10 | 74 641 42 | |
2) нестача | 072 97 13 375 716 30,66 10 79 716 | 10 10 716 641 375 375 97 79 | |
3) псування Нараховано дохід від нестачі застрахованого ОЗ Отримано компенсацію від страх комп | 655 311 | 746,716 655 | |
ОРЕНДНІ ОПЕРАЦІЇ З ОЗ | |||
1) у орендаря(ми беремо) Взято об’єкт в оренду Нарахована оренда плата за об’єкт ПДВ Сплачені орендні платежі Повернуто об’єкт орендодавця | 01 23,91… 64 685 | 685 685 311 01 | |
2) у орендодавця Списання ОЗ Нараховано дохід за здання в оренду об’єкт ПДВ Отримано рендні платежі | 976 377 713 311 | 10 713 641 377 | |
ОБМІН ОЗ | |||
1)Обмін подібними активами Списання амортизації Списання і надходження активу | 13 10 | 10 10 | |
2) обін подібними(проте є витрати) Списання амортизації Списання і надходження активу Списання різниці вартості | 13 10 976 | 10 10 10 | |
3) обмін неподібними активами Списання амортизації(3000) Списання заликової вартості(8000) Дохід від реалізації(10800) ПДВ(1800) Оприбутковано передаваний ОЗ(11000) ПДВ(2200) Спис грошових коштів(2400) Залік заборгованостей(10800) | 13 976 377 746 10 64 685 685 | 10 10 746 64 685 685 311 377 | |
4) обмін неподібними активами -2 Списання амортизації(3000) Списання заликової вартості(8000) Дохід від реалізації(13200) ПДВ(2200) Оприбутковано передаваний ОЗ(9000) ПДВ(1800) Спис грошових коштів(2400) Залік заборгованостей(13200) | 13 976 377 746 10 64 311 685 | 10 10 746 64 685 685 685 377 | |
ОБЛІК ФІН ІНВЕСТ | |||
Придбано інвестицію | 14 | 311 | |
Внесено до стат капіталу | 14 | 46 | |
Переведення поточн до довго строк інвест | 14 | 35 | |
Придбання через посередника | 377 | 311 | |
Посередник придбав фін інвестиц | 14 | 377 | |
Погашення фін інвест | 311 | 14 | |
Витрати з реалізації фін інвест(списано ФІ внаслідок продажу) | 971 | 14 | |
Переведення від довго строк до поточн | 35 | 14 | |
Реалізовано ФІ | 377 | 741 | |
ОЦІНКА ФІН ІНВЕСТИЦ |
Последнее изменение этой страницы: 2019-04-21; Просмотров: 241; Нарушение авторского права страницы