Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Составление начального бухгалтерского баланса
Согласно ПБУ 4/99 (раздел 4 п.18), «Бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату». То есть бухгалтерский баланс, как фотоснимок, фиксирует и отображает финансовое состояние в определённый момент времени. В нашем случае, составление баланса поможет наглядно представить финансовое положение ООО «Дельта» по состоянию на 1 марта. Активы покажут, какие средства использует бизнес, а обязательства и собственный капитал - кто предоставил эти средства и в каком размере.
Баланс составляется путем переноса остатков (сальдо) по счетам синтетического учета: дебетовые остатки активных счетов - в статьи актива баланса, кредитовые остатки пассивных счетов - в статьи пассива баланса.
Сальдо по счетам синтетического учета представлены в исходных данных №1. Их перенос в баланс представлен в Таблице №1 «Формирование показателей для баланса на 1 марта 2014». После чего приведен сам баланс на 1 марта текущего года. (См. следующие 4 страницы) Глядя на баланс, мы видим, что сумма итогов всех разделов актива баланса равна сумме итогов разделов пассива баланса: актив (I + II) = пассив (III + IV +V) А это главный признак того, что баланс мы составили правильно, не допустив арифметических ошибок.
Количественно это соотношение выражает основную идею баланса: одна и та же сумма средств предприятия представлена в двух разрезах – по составу и размещению и по источникам образования.
Исходные данные №1. Сальдо по счетам синтетического учета.
На 31.12 Прошлого года |
На 31.12 Позапрошлого года |
На 28.02. Текущего года | |||||||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
01 | 307 100 | 150 000 | 350 000 | |||
02 | 60 000 | 40 000 | 70 000 | |||
04 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | |||
05 | 20 000 | 10 000 | 22 000 | |||
08 | 35 000 | 15 000 | 20 000 | |||
10 | 70 000 | 56 000 | 75 000 | |||
20 | 390 000 | 410 000 | 400 000 | |||
43 | 190 000 | 180 000 | 210 000 | |||
50 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | |||
51 | 168 000 | 162 000 | 165 000 | |||
60 | 208 000 | 96 000 | 214 000 | |||
62 | 106 000 | 104 000 | 101 000 | |||
66 | 400 000 | 420 000 | 380 000 | |||
68 | 64 000 | 54 800 | 45 000 | |||
69 | 35 000 | 20 000 | 15 000 | |||
70 | 80 000 | 50 000 | 60 000 | |||
71 | 5 000 | 7 000 | 6 000 | |||
76 | 24 000 | 10 000 | ||||
80 | 390 000 | 390 000 | 390 000 | |||
84 | 50 100 | 63 200 | 50 100 | |||
99 | 130 900 |
Итого | 1 331 100 | 1 331 100 | 1 144 000 | 1 144 000 | 1 387 000 | 1 387 000 |
Таблица №1. Формирование показателей для баланса на 1 марта 2014 г.
Наименование показателя | Код строки баланса | Сальдо каких счетов отражаются |
Нематериальные активы | 1110 | 04 - 05 |
Основные средства | 1150 | 01 - 02 |
Прочие внеоборотные активы | 1190 | 108 |
Запасы | 1210 | 10 + 20 + 43 |
Дебиторская задолженность | 1230 | 62 + 71 |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 50 + 51 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 80 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 84 + 99 |
Заемные средства | 1510 | 66 |
Кредиторская задолженность | 1520 | 60 + 66 + 68 + 69 + 70 + 76 |
Бухгалтерский баланс
На 1 марта 2014 г.
|
Организация ООО «Дельта» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Коды
Вид экономической
деятельности Изготовление продукции
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности Общество с
ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
Пояснения | Наименование показателя | Код | На 1 марта 20 14 г. | На 31 декабря 20 13 г. | На 31 декабря 20 12 г. |
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1110 | 28 | 30 | 40 | |
Результаты исследований и разработок | 1120 | - | - | - | |
Нематериальные поисковые активы | 1130 | - | - | - | |
Материальные поисковые активы | 1140 | - | - | - | |
Основные средства | 1150 | 280 | 247 | 110 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | - | - | - | |
Финансовые вложения | 1170 | - | - | - | |
Отложенные налоговые активы | 1180 | - | - | - | |
Прочие внеоборотные активы | 1190 | 20 | 35 | 15 | |
Итого по разделу I | 1100 | 328 | 312 | 165 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 1210 | 685 | 650 | 646 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | - | - | - | |
Дебиторская задолженность | 1230 | 107 | 111 | 111 | |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | - | - | - | |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 175 | 178 | 172 | |
Прочие оборотные активы | 1260 | - | - | - | |
Итого по разделу II | 1200 | 967 | 939 | 929 | |
БАЛАНС | 1600 | 1295 | 1251 | 1094 |
Форма 0710001 с. 2
Пояснения | Наименование показателя | Код | На 1 марта 20 14 г. | На 31 декабря 20 13 г. | На 31декабря 20 12 г. |
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 |
390 |
390 |
390 | |||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | ( | - | ) | ( | - | ) | ( | - | ) | |
Переоценка внеоборотных активов | 1340 | - | - | - | |||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | - | - | - | |||||||
Резервный капитал | 1360 | - | - | - | |||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 |
181 |
50 |
63 | |||||||
Итого по разделу III | 1300 |
440 |
453 | ||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1410 |
- |
- |
- | |||||||
Отложенные налоговые обязательства | 1420 | - | - | - | |||||||
Оценочные обязательства | 1430 | - | - | - | |||||||
Прочие обязательства | 1450 | - | - | - | |||||||
Итого по разделу IV | 1400 | 0 | 0 | 0 | |||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1510 |
380 |
400 |
420 | |||||||
Кредиторская задолженность | 1520 | 344 | 411 | 221 | |||||||
Доходы будущих периодов | 1530 | - | - | - | |||||||
Оценочные обязательства | 1540 | - | - | - | |||||||
Прочие обязательства | 1550 | - | - | - | |||||||
Итого по разделу V | 1500 | 724 | 811 | 641 | |||||||
БАЛАНС | 1700 |
1295 |
1251 |
1094 | |||||||
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" " 20 г.
Последнее изменение этой страницы: 2019-10-04; Просмотров: 245; Нарушение авторского права страницы