Способы реагирования на угрозы бизнесу
Кофейня "Кав’ярня", учитывая возможные изменения рыночной ситуации, рассмотрела возможные риски, которые могут привести к потере части капитала фирмы, а так же к дополнительным расходам.
Снижению общего уровня покупательской способности - вероятность есть, но, к сожалению, мы не можем спрогнозировать на должном уровне подобную ситуацию, т.к. это зависит от многих факторов и событий в стране. Мы, в свою очередь можем лишь снизить свои цены по возможности до минимума.
Инфляция - всегда присутствует. В зависимости от её роста будем повышать цены, но не более чем цены конкурентов.
Активизация старых конкурентов, появление новых, для этого необходима будет корректировка методов продвижения, проведение маркетинговых исследований, концентрация усилий, увеличение рекламы.
Низкая квалификация кадров - риск возможен и может привести к увеличению аварий и брака, к снижению ритмичности и объемов производства. Он нейтрализуется тщательным отбором кадров, производимым учредителями.
Рост цен на сырье - нейтрализуется предварительными закупками ресурсов на годовую программу, что позволяет уменьшить расходы на закупку сырья.
Качество сырья и своевременность поставок - у владельцев кофейни существует определенный набор методов при отборе поставщиков. Прежде, чем начать работу с новым поставщиком, заключается договор о сроках поставки, количестве и ценах сырья, качестве сырья, необходимости наличия сопроводительных документов, сертификатов качества, форс-мажорных обстоятельствах, а также об ответственности сторон при срывах поставок.
7. Финансовый план
План доходов и расходов
Общий объем реализации продукции мы берем, исходя из планируемого объема продаж на основе маркетингового исследования.
Выручка от реализации за месяц составит 114 192, 00 грн; за год:
114192,00×12 = 1370304,00 грн
Прямые затраты включают в себя:
Материальные затраты, составляющие 64 281,36 грн за месяц, за год:
64281,36×12 = 771376,32 грн.
Затраты труда: за месяц - 8600 грн, за год:
8600×12 = 103200,00 грн
Итого за месяц: 64281,36 + 8600,00 = 72881,36 грн
Итого за год: 771376,32 + 103200,00 = 874576, 32 грн
Операционные затраты состоят из:
Страховых платежей в Пенсионный фонд, что составляет 32% от фонда основной заработной платы:
Месяц: 8600×32% = 2752,00 грн
Год: 2752,00×12 = 33024,00 грн
Аренды в размере 1800,00 грн за месяц (согласно договору аренды), что составит 21600,00 грн в год.
Амортизации оборудования, которая рассчитывается линейным методом на 3 года по формуле:
(1: n) ×100%,
Где n - количество месяцев.
(1: 36) ×100% = 2,78%
123928,00×2,78% = 3445, 198 грн в месяц
3445, 198×12 = 41342,3808 грн в год
Прочие расходы включают в себя коммунальные платежи в размере 600,00 грн в месяц, что за год составит 7200,00 грн.
На открытие кофейни планируются затраты в размере 300 000,00 грн. Владельцами фирмы будут обеспечены собственные средства в объеме 200000,00 грн, остаток суммы будет покрыт за счет заемных средств.
Владельцами фирмы в банке взят кредит на сумму 100 000,00 грн под 25% годовых сроком на 3 года. График погашения кредита представлен в приложениях.
Подоходный налог от прибыли фирмы составляет 25% ежемесячных платежей.
Все данные расчетов сведены в таблицу.
Табл.7.1. План доходов и расходов.
Показатели
| Январь
| Февраль
| Март
| Апрель
| Май
| Июнь
| Июль
| Август
| Сентябрь
| Октябрь
| Ноябрь
| Декабрь
| Итого год
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| Объем продаж
| 114192,00
| 114192,00
| 114192,00
| 114192,00
| 114192,00
| 114192,00
| 114192,00
| 114192,00
| 114192,00
| 114192,00
| 114192,00
| 114192,00
| 1370304
| Прямые затраты, в т. ч
| 72881,36
| 72881,36
| 72881,36
| 72881,36
| 72881,36
| 72881,36
| 72881,36
| 72881,36
| 72881,36
| 72881,36
| 72881,36
| 72881,36
| 874576,32
| Материальные затраты
| 64281,36
| 64281,36
| 64281,36
| 64281,36
| 64281,36
| 64281,36
| 64281,36
| 64281,36
| 64281,36
| 64281,36
| 64281,36
| 64281,36
| 771376,32
| Затраты труда
| 8600,00
| 8600,00
| 8600,00
| 8600,00
| 8600,00
| 8600,00
| 8600,00
| 8600,00
| 8600,00
| 8600,00
| 8600,00
| 8600,00
| 103200,00
| Валовый доход
| 41310,64
| 41310,64
| 41310,64
| 41310,64
| 41310,64
| 41310,64
| 41310,64
| 41310,64
| 41310,64
| 41310,64
| 41310,64
| 41310,64
| 495727,68
| Операционные затраты, в т. ч.
| 8597, 198
| 8597, 198
| 8597, 198
| 8597, 198
| 8597, 198
| 8597, 198
| 8597, 198
| 8597, 198
| 8597, 198
| 8597, 198
| 8597, 198
| 8597, 198
| 103166,38
| Страховые платежи
| 2752,00
| 2752,00
| 2752,00
| 2752,00
| 2752,00
| 2752,00
| 2752,00
| 2752,00
| 2752,00
| 2752,00
| 2752,00
| 2752,00
| 33024,00
| Аренда
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 21600,00
| Амортизация
| 3445, 198
| 3445, 198
| 3445, 198
| 3445, 198
| 3445, 198
| 3445, 198
| 3445, 198
| 3445, 198
| 3445, 198
| 3445, 198
| 3445, 198
| 3445, 198
| 41342,38
| Прочие расходы
| 600,00
| 600,00
| 600,00
| 600,00
| 600,00
| 600,00
| 600,00
| 600,00
| 600,00
| 600,00
| 600,00
| 600,00
| 7200,00
| Операционная прибыль
| 32713,442
| 32713,442
| 32713,442
| 32713,442
| 32713,442
| 32713,442
| 32713,442
| 32713,442
| 32713,442
| 32713,442
| 32713,442
| 32713,442
| 392561,31
| Сумма кредита
| 4860,777
| 4802,915
| 4745,054
| 4687, 193
| 4629,332
| 4571,471
| 4513,610
| 4455,749
| 4397,888
| 4340,027
| 4282,166
| 4224,304
| 54510,486
| Прибыль после упл. кредита
| 27852,665
| 27910,527
| 27968,388
| 28026,249
| 28084,110
| 28141,971
| 28199,832
| 28257,693
| 28315,554
| 28373,415
| 28431,276
| 28489,138
| 338050,82
| Сумма налогов
| 6963,166
| 6977,631
| 6992,097
| 7006,562
| 7021,027
| 7035,492
| 7049,958
| 7064,423
| 7078,888
| 7093,353
| 7107,819
| 7122,284
| 84512,71
| Чистая прибыль (убыток)
| 20889,499
| 20932,896
| 20976,291
| 21019,657
| 21063,083
| 21106,479
| 21149,874
| 21193,270
| 21236,666
| 21280,062
| 21323,457
| 21366,854
| 253538,11
|
План доходов и расходов рассчитан по месяцам первого года деятельности, кварталам второго, полугодиям третьего года, он отражает устойчивую прибыль.
Табл.7.2. План доходов и расходов на 2011 и 2012 гг.
Показатели
| Ι квартал
2011
| ΙΙ квартал
2011
| ΙΙΙ квартал 2011
| ΙV квартал
2011
| Итого 2011
| Ι полугодие
2012
| ΙΙ полугодие
2012
| Итого 2012
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| Объем продаж
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 1370304
| 685152,00
| 685152,00
| 1370304
| Прямые затраты, в т. ч
| 218644,08
| 218644,08
| 218644,08
| 218644,08
| 874576,32
| 437288,16
| 437288,16
| 874576,32
| Материальные затраты
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 771376,32
| 385688,16
| 385688,16
| 771376,32
| Затраты труда
| 25800,00
| 25800,00
| 25800,00
| 25800,00
| 103200,00
| 51600,00
| 51600,00
| 103200,00
| Валовый доход
| 123931,92
| 123931,92
| 123931,92
| 123931,92
| 495727,68
| 247863,84
| 247863,84
| 495727,68
| Операционные затраты, в т. ч.
| 25791,594
| 25791,594
| 25791,594
| 25791,594
| 103166,38
| 51583,188
| 51583,188
| 103166,38
| Страховые платежи
| 8256,00
| 8256,00
| 8256,00
| 8256,00
| 33024,00
| 16512,00
| 16512,00
| 33024,00
| Аренда
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 21600,00
| 10800,00
| 10800,00
| 21600,00
| Амортизация
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 41342,376
| 20671,188
| 20671,188
| 41342,376
| Прочие расходы
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 7200,00
| 3600,00
| 3600,00
| 7200,00
| Операционная прибыль
| 98140,326
| 98140,326
| 98140,326
| 98140,326
| 392561,31
| 196280,65
| 196280,65
| 392561,31
| Сумма кредита
| 12325,746
| 11804,991
| 11284,248
| 10763,497
| 46178,482
| 19964,75
| 17881,773
| 37846,52
| Прибыль после упл. кредита
| 85814,58
| 86335,335
| 86856,078
| 87376,829
| 346382,82
| 176315,9
| 178398,88
| 354714,78
| Сумма налогов
| 21453,644
| 21583,833
| 21714,019
| 21844,182
| 86595,678
| 44078,975
| 44599,72
| 88678,695
| Чистая прибыль (убыток)
| 64369,936
| 64751,502
| 65142,059
| 65532,647
| 259787,15
| 132236,93
| 133799,16
| 266036,09
|
Расчет точки безубыточности графическим методом.
Расчет точки безубыточности аналитическим методом.
Точка безубыточности рассчитывается по формуле:
Где Q - объем продаж при условии безубыточной работы фирмы, шт.;
Зопер - постоянные затраты, грн.;
Цед - цена единицы продукции, грн.;
Зпр/ед - переменные затраты на единицу продукции, грн.
Так как в ассортименте кофейни имеется несколько видов продукции различных по ценам и затратам, выведем среднюю цену и средние затраты на единицу продукции.
Средняя цена получена путем деления выручки за месяц (грн) на общий объем продаж продукции за месяц (шт), что составляет 6,229 грн.
Средние переменные затраты на единицу продукции рассчитаны таким образом: переменные затраты за месяц (грн) разделили на общий продаж продукции за месяц (шт), что составило 3, 506 грн.
План движения наличности
Табл. 7.3. План движения наличности.
Денежные потоки, грн
| 2010
| 2011
| 2012
| Ι квартал
| ΙΙ квартал
| ΙΙΙ квартал
| ΙV квартал
| Ι квартал
| ΙΙ квартал
| ΙΙΙ квартал
| ΙV квартал
| Ι квартал
| ΙΙ квартал
| ΙΙΙ квартал
| ΙV квартал
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| ПОСТУПЛЕНИЯ:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Собственные средства
| 200000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Заемные средства
| 100000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выручка от реализации
| 228384,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| ВСЕГО
| 528384,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| 342576,00
| ПЛАТЕЖИ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с поставщиками оборудования
| 123928,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты за вспомогательные материалы
| 48140,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с поставщиками сырья
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| 192844,08
| Ежегодно возобновляемые постоянные издержки:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Заработная плата с отчислениями
| 34056,00
| 34056,00
| 34056,00
| 34056,00
| 34056,00
| 34056,00
| 34056,00
| 34056,00
| 34056,00
| 34056,00
| 34056,00
| 34056,00
| Налоги
| 20932,894
| 21063,081
| 21193,269
| 21323,456
| 21453,644
| 21583,833
| 21714,019
| 21844,182
| 21974,395
| 22104,580
| 22234,767
| 22364,952
| Аренда
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| 5400,00
| Амортизация оборудования
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| 10335,594
| Прочие расходы
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| 1800,00
| Итого постоянные издержки
| 265368,564
| 265498,755
| 265628,943
| 265759,13
| 265889,318
| 266019,507
| 266149,693
| 266279,856
| 266410,069
| 266540,254
| 266670,441
| 266800,626
| Выплаты по кредиту
| 14408,746
| 13887,996
| 13367,247
| 12846,497
| 12325,746
| 11804,991
| 11284,248
| 10763,497
| 10242,747
| 9721,998
| 9201,248
| 8680,525
| ВСЕГО
| 451845,31
| 279386,751
| 278996, 19
| 278605,627
| 278215,064
| 277824,498
| 277433,941
| 277043,353
| 276652,816
| 276262,252
| 275871,689
| 275481,151
| Сальдо
| 76538,690
| 63189,249
| 63579,881
| 63970,373
| 64360,936
| 64751,502
| 65142,059
| 65532,647
| 65923,184
| 66313,748
| 66704,311
| 67094,849
| САЛЬДО С НАКОПЛЕНИЕМ
| 76538,690
| 139727,939
| 203307,749
| 267278,122
| 331639,058
| 396390,56
| 461532,619
| 527065,266
| 592988,45
| 659302, 198
| 726006,509
| 793101,358
|
Плановый баланс фирмы
На балансе кофейни "Кав’ярня" на момент открытия имеются следующие средства:
собственный капитал в размере 200000,00 грн и заемный капитал в размере 100000,00 грн, что составляет пассив фирмы.
Оборудование, вспомогательные материалы, сырье и прочие средства на операционные затраты (аренда, амортизация, заработная плата и др.), что составило актив фирмы.
При подсчете сметы затрат на открытие кофейни было установлено, что актив равняется пассиву.
|