Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Расчеты инкассовыми поручениями ⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 5
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы № 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанном в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях " Плательщик" и " Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле " Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя денежных средств судебным приставом - исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Не принятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента. Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо. Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно. Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал). Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИК банка плательщика и БИК банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условий об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептном списании денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 " Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку. Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету 90902 " Расчетные документы, не оплаченные в срок" направив извещение о постановке в картотеку формы № 0401075. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя. Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету 90902 " Расчетные документы, не оплаченные в срок". Частичная оплата производится платежным ордером формы № 0401066. При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету 90902 " Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, Сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью. При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в поле " Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя. При полной или частичной оплате платежного требования или инкассового поручения делается проводка: Дт банковского счета плательщика Кт корсчетов банка. При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку формы № 0401075 банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ними ответственность в соответствии с законодательством. Межбанковские расчеты Для расчетов между кредитными учреждениями и между кредитной организацией и банком России на договорных началах устанавливаются корреспондентские отношения (открываются корреспондентские счета). Списание средств со счетов кредитной организации производится по её распоряжению либо с её согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России. Расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями могут производиться через: 1) расчетную сеть Банка России; 2) кредитные организации по корреспондентским счетам " Лоро" и " Ностро"; 3) небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции; 4) внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных оборотов). В соответствии с договором о корреспондентских отношениях через расчетную сеть Банка России кредитной организации открывается корреспондентский счет в одном из учреждений Банка России (расчетно-кассовом центре или операционном управлении) по месту её регистрации. На этот счет, который ведется параллельно в кредитной организации и в расчетно-кассовом центре, происходят ежедневное зачисление и списание средств по всем операциям банка и служит для контроля со стороны Банка России за проведением расчетных операций. Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам банков - осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостатке средств для удовлетворения всех предъявленных требований списание средств с корреспондентского счета кредитной организации по платежам клиентов, располагающих необходимыми средствами, а также по собственным платежам производится в очередности, установленной Гражданским кодексом РФ. Устанавливаются виды услуг, осуществляемых при переводе денежных средств (списание, перечисление, зачисление): прием расчетного документа, обработка расчетного документа, соответствующая используемой технологии расчетов, выдача расчетного документа кредитной организации - получателю средств. Эти услуги платные. Другой разновидностью расчетных отношений являются межбанковские расчеты, осуществляемые через корреспондентские счета, открытые кредитными организациями друг у друга. Под корреспондентским счетом понимают счет, открытый одной кредитной организации другой, на котором отражаются их взаимные расчеты на основании договора корреспондентского счета. Счет, открытый кредитной организацией в другой кредитной организации Практическое задание 1 Составить бухгалтерские проводки. 2 Оформить документы: платежное поручение на перечисление средств поставщику, платежный ордер на частичную оплату, внебалансовый ордер приходу документов в картотеку, аккредитив, платежное требование № 17. 3 Отразить операции в лицевом счете. Вариант А 02 апреля текущего года в АКБ " Поколение" обратилось АО " Луч" с заявлением об открытии расчетного счета. Установлено, что счет АО " Луч" следует открыть на балансовом счете 40702, по которому уже зарегистрировано 12 лицевых счетов. Остаток средств на расчетном счете на 16.04 текущего года - 41200 рублей. 16 апреля текущего года поступило и зачислено на счет АО " Луч": платежным поручением от одногороднего плательщика - 41200 руб. по платежному требованию за товарно-материальные ценности 25000 рублей. В тот же день АО " Луч" представлены следующие документы: - денежный чек на сумму 43000 рублей, том числе: заработная плата - 41000 рублей, хозяйственные расходы - 2000 рублей; - платежное поручение на перечисление подоходного налога, удержанного из заработной платы рабочих и служащих на сумму 7650 рублей; - платежное поручение на перечисление пенсионному фонду на сумму 14600 рублей; - платежное поручение на перечисление средств иногороднему поставщику на сумму 3800 рублей. 23 апреля текущего года на расчетный счет АО " Луч" поступили денежные средства в сумме 72900 рублей от иногородних плательщиков. В адрес АО " Луч" поступило инкассовое поручение налоговой инспекции о списании в доход бюджета недоимки по налогу на имущество на сумму 1200 рублей. Одновременно АО " Луч" представлены следующие документы - заявление на открытие аккредитива на сумму 15000 рублей. 26 апреля (пятница) текущего года в адрес АО " Луч" поступили платежные требования иногородних поставщиков за отгруженный товар: платежное требование № 17 на сумму 24800 рублей; платежное требование № 44 на сумму 6500 рублей. Платежное требование № 17 плательщик при наступлении срока оплаты акцептовал в сумме 15200 рублей, платежное требование № 44 акцептовано в полной сумме. Задача 02.04.2006 г. ОА " Луч" открыт р/с 40702810500000000013
Заключение
В данной курсовой работе предусмотрено три раздела: В первом разделе данной курсовой работы рассматривается правовое обеспечение расчетных операций, которое основывается на соблюдении определенных правил, сроков и стандартов проведения операций. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу является Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон " О Центральном банке", Федеральный закон " О банках и банковской деятельности", Налоговый кодекс РФ, Положение ЦБ РФ " О безналичных расчетах" в РФ от 3.10.2002 г. № 2-П и др. Также в первом разделе рассматриваются виды счетов, открываемые в банке клиентам, в зависимости от их правового статуса и характера деятельности. Во втором разделе рассматриваются виды расчетных документов, обязательные реквизиты и особенности расчетов ими. В третьем разделе рассматриваются формы безналичных расчетов. Формы расчетов представляют собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Клиенты могут выбирать любую из рассмотренных форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов. Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Подводя итоги курсовой работы можно сделать вывод, что безналичные расчеты осуществляемые кредитными организациями нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. Список используемой литературы
1. Усатова Л.В., Сегитан М.С., Арская Е.В. " Бухгалтерский учет в коммерческих банках": Учебное пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация " Дашков и К", 2005. - 308с. 2. " Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра эконом. наук, проф.О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2004. - 576с. 3. Семенов С.К. " Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. / С.К. Семенов - М.: Издательство " Экзамен", 2004. - 480с. 4. Безналичные расчеты: Практическое руководство / Под общей ред. В.В. Семенихина. - М.: Издательство " Эксмо", 2005. - 320с. 5. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. " Банковские операции": Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. - 368с. 6. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. " Банковское дело", Учебник для средних профес. учеб. заведений / Под ред. проф.А.Н. Тавасиева, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Единство, 2004. - 527с. 7. " Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" ЦБ РФ от 3 октября 2002 года № 2-П 8. В. Гвелесиани " Бухгалтерский учет в кредитных организациях" - М.: Экзамен, 2004 9. Т.С. Селеванова " Бухгалтерский учет в банках" Ростов - на - Дону: Феникс, 2004 10. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ " О бухгалтерском учете". 11. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденное Банком России 1 апреля 2003г. № 222-П. 12. Т.М. Костерина " Банковское дело" - М.: Маркет - ДС, 200. |
Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 137; Нарушение авторского права страницы