Состав и структура имущества и обязательств предприятия
Анализ проводится по балансу - форма № 1.
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых показателей обязательно нужно включать следующие:
1. Общая стоимость имущества организации, равная сумме разделов 1 и 2 баланса (стр. 190 + стр. 290).
2. Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов), равная итогу раздела 1 баланса (стр. 190).
3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу 2-го раздела баланса (стр. 290).
4. Стоимость материальных оборотных средств (стр. 210 + 220).
5. Величина собственного капитала организации, равная итогу 3-го раздела баланса (стр. 490).
6. Величина заемного капитала, равная сумме итогов разделов 4 и 5 баланса (стр. 590 + стр. 690).
7. Величина собственных средств в обороте, равная разности итогов разделов 3 и 1 баланса (стр. 490 - стр. 190).
8. Рабочий капитал, равный разности между оборотными активами и текущими обязательствами (итог раздела 2, стр. 290 - итог раздела 5, стр. 690) и т.д.
Таблица 1. Состав и структура имущества и обязательств предприятия
Показатели
| Код строки
в форме № 1
| Сумма, тыс.руб.
| Удельный вес в имуществе
предприятия, %
|
на начало года
| на конец года
| изменение
за год (+, -)
| на начало года
| на конец года
| Изменение
за год
(+, -)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Имущество предприятия*, всего
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе:
2. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
из них
2.1. нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3. незавершенное строительство
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4. долгосрочные вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
2.5. прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
из них
3.1. запасы
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3. дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4. краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5. денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
3.6. прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 - Оценка оборотных активов по степени риска
Степень риска
| Группа оборотных активов
| Код строки
в форме № 1
| Сумма, тыс.руб.
|
на начало года
| на конец года
|
|
|
|
|
|
Мини-мальная
| Наличные денежные средства и легкореализуемые ценные бумаги*
|
260+250*
|
|
|
Малая
| Дебиторская задолженность предприятий с устойчивым финансовым положением*; запасы сырья и материалов, за исключением залежалых*; готовая продукция и товары для перепродажи, пользующиеся спросом*; товары отгруженные
|
(240*+
+211*+
+214)
Итого
|
|
|
Средняя
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения), расходы будущих периодов
|
213+216
|
|
|
Высокая
| Дебиторская задолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении (сомнительная дебиторская задолженность)*, залежалые запасы сырья и материалов и (в том числе неликвидные)*, готовая продукция, не пользующаяся спросом*, прочие запасы
| (230+
240*+
211*+
214+
+217
212+
270)
Итого
|
|
|
| Итого оборотные и активы (без НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
Таблица 3 - Определение собственного оборотного капитала и расчет влияния факторов на его изменение
Показатели
| Код строки
| Сумма, тыс.руб.
|
| в форме № 1
| на начало года
| на конец года
| изменение за год, (+, –)
|
1. Собственный капитал*
|
|
|
|
|
2. Долгосрочные заемные средства
|
|
|
|
|
3. Собственный капитал, направленный на формирование внеоборотных активов
|
|
|
|
|
4. Собственный оборотный капитал
|
|
|
|
|
5. Влияние факторов на изменение собственного капитала*:
5.1. уставный капитал в части формирования оборотных средств
|
490-190
|
|
|
|
2. добавочный капитал
|
|
|
|
|
5.3. резервный капитал
|
|
|
|
|
5.4. фонды накопления
| -
|
|
|
|
5.5. фонд социальной сферы
|
|
|
|
|
5.6. целевые финансирование и поступления
|
|
|
|
|
5.7. нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
|
|
|
5.8. нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
Итого влияние факторов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Оборотные активы
|
|
|
|
|
7. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
8. Собственный оборотный капитал
| 290-690-590
|
|
|
|
Таблица 4 - Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за продукцию, товары, работы услуги
Показатели
| Код строки
| Сумма, тыс.руб.
|
| в форме № 1
| на начало года
| на конец года
| измене-ние за год (+, -)
|
|
|
|
|
|
1. Наличие собственных оборотных средств
| с 490 – 190
|
|
|
|
2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов
| 210 – 216
|
|
|
|
3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
| с 230
|
|
|
|
4. Векселя к получению
| с 232
|
|
|
|
5. Авансы выданные
| с 234
|
|
|
|
6. Итого стр. (2+3+4+5)
|
|
|
|
|
7. Краткосрочные кредиты банков и займы*
|
|
|
|
|
8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
|
|
|
|
|
9. Векселя к уплате
|
|
|
|
|
10. Авансы полученные
|
|
|
|
|
11. Итого стр. (7+8+9+10)
|
|
|
|
|
12. Запасы, не прокредитованные банком (стр. 6 – стр. 11)
|
|
|
|
|
13. Излишек (+) недостаток (–) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги
(стр. 1 – стр. 12)
|
|
|
|
|
14. Сумма средств, приравненных к собственным
| 624 + 625
|
|
|
|
15. Излишек (+) недостаток (–) собственных оборотных и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию. товары, работы, услуги
(стр. 1 + стр. 14 - стр. 12)
|
|
|
|
|
Таблица 5 - Расчет чистых активов организации (в балансовой оценке )*
Наименование
| Код строки в форме № 1
| На начало года,
тыс.руб.
| На конец года,
тыс.руб.
|
|
|
|
|
1. Активы
|
|
|
|
1. Нематериальные активы
|
|
|
|
2. Основные средства
|
|
|
|
3. Незавершенное строительство
|
|
|
|
4. Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
5. Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
6. Запасы
|
|
|
|
7. Дебиторская задолженность1
| 230+240
|
|
|
8. Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
9. Денежные средства
|
|
|
|
10. Прочие оборотные активы
|
|
|
|
11. Итого активы (сумма строк 1–10)
|
|
|
|
3. Пассивы
|
|
|
|
12. Целевые финансирование и поступления
|
|
|
|
13. Заемные средства
| 510+610
|
|
|
14. Кредиторская задолженность
|
|
|
|
15. Расчеты по дивидендам
|
|
|
|
16. Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
|
17. Прочие пассивы
|
|
|
|
18. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 12–17)
|
|
|
|
19. Стоимость чистых активов
(итого активов минус итого пассивов стр.11 – стр.18)
|
|
|
|
1 За исключением задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставной капитал
|
Таблица 6 - Расчет и динамика показателей оборачиваемости (по данным бухгалтерского баланса на начало и конец года)
Популярное: