Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Организация безналичных расчетов на предприятии: правило и порядок осуществления, очередность платежей.
Принципы организации безналичных расчетов: 1) Документальность, т.е. расчетный документ оформлен на бум.носителе или в электронном виде. 2) Срочность. Предусматривает порядок и сроки обработки документов банковскими учреждениями, сроки списания и зачисления ср-в на счетах. Банком России установлены униф. сроки обработки платежных документов: не более 2х операционных дней в пределах субъекта федерации и не более 5 в пределах РФ. 3) Обеспеченность платежа, предполагает осуществление платежей со счета в пределах, имеющихся на нем сумм. Если ср-в на счете недостаточно д/удовлетворения всех предъявленных требований, то перечисление производится в соответствии с очередностью списания ден. ср-в. (ст. 855 ГК РФ). 4) Свобода выбора форм безналичных расчетов. 5) Унификация платежных документов. Законодательством установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообр. формы в бумажном или электронном виде. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: · наименование, номер и дату выписки. · наименование плательщика и его реквизиты (ИНН, БИК, № расч. счета и др.) · наименование получателя средств и его реквизиты · назначение платежа · сумма платежа цифрами и прописью · очередность платежа · подписи уполном. лиц и оттиск печати Расчетные документы действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки. Безналичные расчеты производятся по следующим правилам: · Банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиентов о перечислении средств и выдачи их наличными · Средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета · Без распоряжения клиента денежные средства списываются только по решению суда или других законодательно установленных случаев · При наличии на счете клиента денежной суммы достаточной для удовлетворения всех требований предъявленных к счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента в порядке календарной очередности · При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм осуществляется в очередности установленной законом: 1) в первую очередь списывают суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматриваю щими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; 2) во вторую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждении по авторским договорам; 3) в третью очередь списывают по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по части единого социального налога, перечисляемой в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования; 4) в четвертую очередь списывают суммы по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; 5) в пятую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; 6) в шестую очередь списывают по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.
1. Расчеты платежными поручениями Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести на счет получателя средств, открытого в этом банке или др. (содержит номер, наименование банка, расч/счет и др. реквизиты) 2. Расчеты плановыми платежами Используются при наличии долговременных хозяйственных связей между поставщиками и покупателями, связанных с равномерными и постоянными поставками товаров и услуг. Расчеты проводятся в форме платежного поручения, но оплачивается не конкретная поставка, а производится периодическое перечисление заранее оговоренных сумм. 3. Платежные требования поручения Представляет собой требования поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (накладные, счета, товарно-транспортные накладные, акты передачи, акты вып. работ и тд) стоимость товаров и услуг. Обязательным условием этой формы платежа является согласие плательщика на списание денежных средств с его счета. 4. Аккредитив – поручения банка-покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов. Делятся на 2 вида: 1) покрытые (депонированные) предполагают предварительное депонирование средств плательщика на специальном счете в банке; 2) непокрытые (гарантированные) депонир не предусматривается. 5. Расчеты чеками: чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя обслуживающему ему банку провести платеж, указанной в чеке суммы чекодержателю. 6. Товарно-обменные операции Происходит в форме бартерных сделок (безденежный, но оцениваемый и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором). Оценка производится для обеспечения эквивалентности обмена и для определения таможенной стоимости при экспортно-таможенных операциях. 7. Коммерческий кредит (отсрочка или рассрочка платежа за реализованную продукцию).
16.Основные формы безналичных расчетов на предприятии. Привести примеры схем расчетов. Формы осуществления безналичных расчетов: 2. Расчеты платежными поручениями Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести на счет получателя средств, открытого в этом банке или др. (содержит номер, наименование банка, расч/счет и др. реквизиты) схема: 1) плательщик (покупатель) представляет свой банк в свое платежное поручение 2) банк покупателя списывает со счета плательщика деньги 3) банк покупателя направляет в банк поставщика платеж.поручение и перечисляет деньги 4) банк поставщика занимает деньги на его счет 5) банки выдают своим клиентам выписки из р/с
2. Расчеты плановыми платежами Используются при наличии долговременных хозяйственных связей между поставщиками и покупателями, связанных с равномерными и постоянными поставками товаров и услуг. Расчеты проводятся в форме платежного поручения, но оплачивается не конкретная поставка, а производится периодическое перечисление заранее оговоренных сумм. 3. Платежные требования поручения Представляет собой требования поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (накладные, счета, товарно-транспортные накладные, акты передачи, акты вып. работ и тд) стоимость товаров и услуг.
Обязательным условием этой формы платежа является согласие плательщика на списание денежных средств с его счета. Такое согласие называется «акцепт», оформляется подписями руководителя и гл.бухгалтера, скрепляется печатью. Отказ от акцепта заявляется в течение 3х рабочих дней. Он должен быть обоснован и подтвержден ссылками на условия договора. Схема 1)отгрузка продукции поставщиком в адрес покупателя 2) передача поставщиком платежного требования поручения банку покупателя вместе с отгрузочными документами 3) банк передает покупателю полученные документы для принятия решения по поводу оплаты (акцепта) или отказа от акцепта 4) возврат акцептованных платежных документов в банк для оплаты 5) передача банком отгрузочных документов плательщику 6) банк списывает средства с расчетного счета покупателя 7) банк покупателя направляет платежные документы и денежные средства в банк поставщика 8) банк зачисляет деньги на счет поставщика 9) банк выдают выписку с расчетного счета своим клиентам
4. Аккредитив Используется чаще при иногородних расчетах. Гарантом сделки выступает банк (два банка). Аккредитив – поручения банка-покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов. Делятся на 2 вида: 1) покрытые (депонированные) предполагают предварительное депонирование средств плательщика на специальном счете в банке; 2) непокрытые (гарантированные) депонир не предусматривается. Банк перечисляет средства под личную гарантию. схема: 1) покупатель представляет в свой банк заявление на открытие аккредитива 2) в банке покупателя открывается аккредитив путем бронирования средств на специальном счете 3) Покупателю выдается расписка банка об открытии аккредитива 4) Банк покупателя извещает банк-поставщика об открытии аккредитива 5) банк-поставщика открывает аккредитив на специальном счете 6) банк извещает поставщика об открытии аккредитива 7)поставщик отгружает продукцию покупателю 8)поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов и отгрузочные документы на получение денежных средств 9) денежные средства зачисляются на счет поставщика и аккредитив закрывается 10)документы об оплате передаются банком-поставщиком банку-покупателю 11) в банке покупателя списывается сумма оплаты и аккредитив закрывается 12) банки выдают выписки своим клиентам
5. Расчеты чеками чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя обслуживающему ему банку провести платеж, указанной в чеке суммы чекодержателю. Выделяют: 1) денежные чеки (предназначены для выплаты наличных денег) 2) расчетные (для расчетов м/д Юр.лицами): 1)депонированные, 2) гарантированные Чековая книжка выдается по заявлению организации. схема: 1)Заявление покупателя в банк о предоставлении чековой книжки вместе с платежным поручением о депонировании денежных средств 2) Депонирование средств на специальном счете в банке 3) выдача чековой книжки 4) передача продукции, работ, услуг 5) выписка чека и передача его поставщику 6) предоставление чека в обслуживающий банк 7) предъявление чека в банк покупателя для оплаты 8)перечисление соответствующей суммы со специального счета 9) зачисление средств на счет поставщика 10) предоставление выписок клиентам
6. Товарно-обменные операции Их появление вызвано отсутствием платежных средств у предприятий-контрагентов. Происходит в форме бартерных сделок (безденежный, но оцениваемый и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором). Оценка производится для обеспечения эквивалентности обмена и для определения таможенной стоимости при экспортно-таможенных операциях. 7. Коммерческий кредит (отсрочка или рассрочка платежа за реализованную продукцию). |
Последнее изменение этой страницы: 2017-03-14; Просмотров: 900; Нарушение авторского права страницы