Тема 1. Основи складання звітності банків України

Загальні положення

 

           Навчальна дисципліна “Банківська звітність” призначена для вивчення студентами освітньо-кваліфікаційного рівня «спеціаліст», які навчаються за програмою зі спеціальності “Банківська справа”.

Метою дисципліни є засвоєння студентами специфіки організації підсумкової стадії облікового процесу у банках, закріплення необхідних практичних навичок самостійної роботи з методики і техніки складання основних форм звітності банків.

           Основними завданнями, які стоять перед студентами при вивченні даного курсу є такі:

- освоєння нормативних документів зі складання банківської звітності;

- освоєння змісту основних форм звітності, порядку формування основних показників звітності;

- оволодіння методикою і технікою заповнення основних форм фінансової, статистичної та податкової звітності;

- вивчення порядку подання до розгляду та затвердження звітності;

- виконання практичних завдань, наведених у методичних вказівках.

 

Тема 1. Основи складання звітності банків України

 

Питання для обговорення

1. Роль і значення банківської звітності.

2. Склад та охоплення звітності.

3. Користувачі банківської звітності.

4. Застосування принципів бухгалтерського обліку при складанні звітності.

5. Вимоги до підготовки та подання банківської звітності.

7. Класифікація звітності комерційних банків.

 

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Для чого служить банківська звітність?

2. В якому нормативному документі об’єднані вимоги щодо складання звітності банку?

3. Наведіть структуру банківської звітності.

4. Який документ регламентує порядок, терміни та способи подання звітності?

5. Які банки надають фінансову та статистичну звітність НБУ?

6. Назвіть користувачів банківської звітності.

7. Які можливості використання банківської звітності?

8. Перерахуйте принципи МСБО на яких грунтується звітність.

9. Наведіть класифікацію параметрів аналітичного обліку.

10. Що являється об’єктами інвентаризації у банках?

11. Як здійснюється оприлюднення статистичних даних з грошової і банківської статистики, статистики платіжного балансу?

12. Поясніть зв’язок звітності з аналітичним обліком банків.

13. Назвіть якісні характеристики фінансової звітності.

14. Які напрямки має звітність для складання грошово-кредитної статистики?

15. Яким вимогам повинні відповідати форми банківської звітності?

 

Термінологічний словник:

Активи балансу, зобов'язання, звітність, критерій резидентності, резиденти України, нерезиденти України, платіжний баланс.

 

Література:

1. Закон “Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 р. №2121-XIV.

2. Закон України “Про Національний банк України” від 20.05.1999 р. № 679-XIV.

3. Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-XIV.

4. Положення “Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України” затверджено постановю Правління НБУ №439 від 21.11.05 р.

5. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

6. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку 2000: Перекл. з англ. / за ред. С.Ф.Голова. – К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 2000. – 1272 с.

7. Герасимович А.М, Облік і аудит у банках. – К.:КНЕУ, 2004. – 536 с.

8. Кузьминська О.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

 

 

 

Тема 2. Фінансова звітність комерційних банків України

 

Питання для обговорення

1. Принципи стандартизації фінансової звітності комерційних банків України.

2. Формування банківської фінансової звітності згідно міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.

3. Баланс та балансовий звіт комерційного банку.

4. Звіт про результати фінансової діяльності банку.

5. Звіт про рух грошових коштів.

6. Звіт про власний капітал та примітки до фінансової звітності..

7. Консолідована фінансова звітність банків.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Назвіть стандарти, що регулюють систему фінансової звітності банків.

2. Яких аспектів торкаються загальні положення підготовки та подання фінансової звітності?

3. Розкрийте суть основних якісних характеристик фінансової звітності.

4. Чому фінансова звітність повинна відповідати міжнародним стандартам?

5. Назвіть елементи фінансової звітності.

6. У відповідності з вимогами МСБО, якою повинна бути структура позабалансових статей?

7. За якими принципами групуються і розміщуються в балансовому звіті активи і зобов’язання банку?

8. Охарактеризуйте структуру звіту ф2 КБ.

9. Наведіть основні етапи складання річного фінансового звіту.

10. Яким чином може оприлюднюватись річна фінансова звітність банків?

11. Які розділи включає річна фінансова звітність банків?

12. Поясніть економічну сутність доходів та витрат.

13. Дайте визначення поняття “нараховані доходи і витрати” та “доходи і витрати майбутніх періодів”.

14. Поясніть порядок закриття рахунків обліку доходів та витрат.

15. Дайте характеристику видів оцінки активів і зобов’язань балансу банку.

16. Поясніть сутність прямого та непрямого методу складання звіту про рух грошових коштів.

17. Що являється метою складання звіту про власний капітал?

18. За рахунок чого можуть відбутися зміни у власному капіталі банку?

19. Наведіть класифікацію приміток до фінансових звітів.

20. Розкрийте сутність принципу консолідації.

21. В яких випадках банкам слід коригувати суми у фінансових звітах?

22. Поясніть методику здійснення коригуючих проведень.

23. Назвіть спільні та відмінні риси балансу та оборотно-сальдового балансу.

Практичні завдання

Завдання 2.1.

У відповідності з МСФЗ “Розкриття інформації у фінансовій звітності банків та подібних фінансових установ” використовуючи дані оборотно-сальдового балансу банку скласти балансовий звіт банку ф. 11. Згрупувати активи і зобов’язання банку за їх характером та у порядку зменшення ліквідності.

 

Завдання 2.2.

           Використовуючи дані оборотно-сальдового балансу банку скласти звіт про фінансові результати діяльності банку.

 

Завдання 2.3.

Скласти звіт за формою 2 КБ і визначити результат фінансової діяльності банку, використовуючи такі дані:

1. Проценти за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ в портфелі банку до погашення – 900 грн.

2. Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за кредитами, які надані клієнтам – 5300 грн.

3. Амортизовано дисконт за врахованими векселями клієнтів – 2540 грн.

4. Нарахована амортизація основних засобів – 5440 грн.

5. Проценти за строковими депозитами, що розміщені в іншому банку – 2900 грн.

6. Проценти за коштами на кореспондентському рахунку іншого банку – 504 грн.

7. Проценти з а факторинговими операціями – 1022 грн.

8. Підготовка кадрів – 800 грн.

9. Проценти за кредитами, які надані місцевим органам державного управління – 1830 грн.

10. Нараховані дивіденди акціонерам банку – 14580 грн.

11. Створено резерв під знецінення цінних паперів в портфелі банку до погашення – 4008 грн.

12. Проценти за депозитними сертифікатами власного боргу – 1210 грн.

13. Неамортизована премія за борговими цінними паперами інших емітентів – 1520 грн.

14. Негативний результат від торгівельних операцій з іноземною валютою – 830 грн.

15. Комісійні за розрахунково-касове обслуговування клієнтів – 1980 грн.

16. Нараховані відпускні працівникам банку - 700грн.

17. Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між установами банків – 3900 грн.

18. Проценти за кредитами клієнтів за внутрішніми торгівельними операціями – 3840 грн.

19. Комісійні за придбану іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку – 1030 грн.

20. Комісійні за підкріплення операційної каси іншого банку – 560 грн.

21. Позитивний результат від торгівлі цінними паперами за продаж – 2020 грн.

22. Дивіденди за акціями інших емітентів – 800 грн.

 

Завдання 2.4.

Скласти звіт про рух грошових коштів за звітний період непрямим методом, використовуючи інформацію з балансу та звіту про фінансові результати.

 

Завдання 2.5.

На основі балансу банку (витяг) за попередній рік і проведених господарських операцій банку в звітному році скласти звіт про власний капітал за звітний рік здійснивши необхідні розрахунки.

Баланс банку (витяг)

(Тис.грн.)

№ п/п	Назва статті	Звітний рік	Попередній рік
1	Зареєстрований статутний капітал	?	48250
2	Несплачений статутний капітал	?	(8420)
3	Капіталізовані дивіденди	?	3420
4	Акції викуплені в акціонерів	?	-
5	Емісійні різниці	?	430
6	Резерви	?	12030
7	Результат переоцінки	?	-
8	Нерозподілений прибуток	?	2310

 

Господарські операції банку.

1. За підсумком минулого року у порядку розподілу прибутку було спрямовано на виплату дивідендів 80 тис.грн.

2. Виявлено суму помилково нарахованої амортизації за не введеним в експлуатацію об’єктом основних засобів, що зменшило суму чистого прибутку банку на 40 тис.грн.

3. Проведена дооцінка матеріальних активів на суму 28 тис.грн.

4. Сума чистого прибутку за звітний рік за даними звіту про фінансові результати - 650 тис.грн.

5. На поповнення резервних фондів спрямовано 70 тис.грн.

6. Банком викуплені власні акції в акціонерів з метою їх анулювання на суму 67 тис.грн.

7. Надійшов благодійний внесок у сумі 380 тис.грн.

8. Надійшли внески акціонерів за несплаченим зареєстрованим статутним капіталом – 8150 тис.грн.

 

Термінологічний словник:

Актив згідно МСБО, баланс, валюта, валюта з обмеженою конвертацією, вільно конвертована валюта, витрати, власний капітал, доходи, зобов'язання згідно МСБО, елементи фінансової звітності, неконвертована валюта, рахунок.

 

Література:

1. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затверджена постановою Правління НБУ № 598 від 07.12.2004.

2. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені Постановою Правління НБУ №255 від 18.06.2003р.

3. Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України, затверджене постановою Правління НБУ № 427 від 09.10.2001.

4. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

5. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України : навчальний посібник. – К.: КНЕУ, 1999. – 432 с.

6. Кузьминська О.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

7. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку 2000: Перекл. з англ. / за ред. С.Ф.Голова. – К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 2000. – 1272 с.

8. Муминова-Савина Г.Г. Отчетность банков Украины: Практическое руководство по составлению отчетности. – К.: ЦСП «Компас», 1996. –316с.

 

Питання для обговорення

1. Загальні підходи до організації звітності за кредитними операціями.

2. Періодичність подання і склад форм звітності за кредитними операціями.

3. Порядок складання звітних форм за кредитними операціями.

4. Звітність про створення і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитними операціями.

 

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Як використовується Національним банком України звітність банків за кредитними операціями?

2. Назвіть форми звітності за кредитними операціями, що формуються щоденно.

3. Охарактеризуйте роль класифікаторів та довідників при складанні звітності.

4. Що являється джерелом інформації для заповнення звітних форм за кредитними операціями?

5. Ким класифікується кредитний портфель для визначення групи кредитів за категоріями ризиків?

6. Що таке бюджетні кредити?

7. За якими кредитами не здійснюється формування резерву?

8. Як зменшується сума валового кредитного ризику при визначенні чистого кредитного ризику для розрахунку резерву?

9. За яким алгоритмом здійнюється аналіз зміни в резервах при заповненні звіту ф 604?

10. Дайте визначення терміну ”великий кредит”.

11. Що таке рефінансування боргу?

 

Практичні завдання

Завдання 3.1.

           Використовуючи дані про стан кредитного портфелю банку на 1 жовтня 2011 року та інформацію про здійснені кредитні операції протягом жовтня, виконати такі завдання.

Питання для обговорення

1. Загальні положення організації звітності за депозитними операціями.

2. Періодичність подання і склад форм звітності про депозитні операції.

3. Порядок складання звітних форм за депозитними операціями.

4. Порядок складання звіту про залучені кошти та їх залишки для визначення розміру обов’язкових резервів.

 

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Якими структурними підрозділами банку формується звітність за депозитними операціями?

2. Перерахуйте форми звітності, що надаються щомісячно.

3. Як класифікуються депозити за міжбанківським ринком у звітних формах?

4. Які кошти підлягають обов’язковому резервуванню?

5. За якою формулою визначається сума залишків коштів для розрахунку обов’язкових резервів?

6. На які банки не поширюються вимоги:„Положення про порядок формування обов’язкових резервів”?

7. Яке призначення коштів, що перераховуються до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб?

8. Які заходи впливу може застосувати НБУ за недотриманням банком нормативу обов’язкового резервування?

 

Практичні завдання

Завдання 4.1.

У банку “”Полісся” протягом операційного дня (20.10 поточного року) здійснені наступні операції:

1. Залучено депозит овернайт від банку “Дністер” в сумі 350000 грн. під 9% річних.

2. Залучено депозит від ВАТ “Тороса” в сумі 140000 грн. строком на 3 місяці під 14% річних.

3. Погашена заборгованість за залученим депозитом 20.08 від ПП “Радуга” в сумі 20000 грн. і сплачені відсотки з розрахунку 13% річних.

4. Залучений депозит від фізичної особи строком на 1 рік під 15% річних – 8000 грн.

5. Залучено депозит від фізичної особи на 6 місяців у сумі 5000 євро під 10% річних. Офіційний курс 10,1 грн.

6. З поточного рахунку ВАТ “Хімволокно” перераховані кошти для виплати заробітної плати працівникам за допомогою платіжних карток – 120000 грн.

Враховуючи господарські операції, що здійснені банком, скласти звіт про суми і процентні ставки за депозитами ф. 350 Д.

 

Завдання 4.2.

           З метою здійснення аналізу та контролю за дотриманням вимог нормативно-правових актів НБУ при залученні та розміщенні депозитів, використовуючи дані балансу банку, скласти звіт ф. 360.

 

Завдання 4.3.

           Згідно даних балансу банку визначити суму залишків коштів залучених комерційним банком від юридичних і фзичних осіб. Керюючись положенням НБУ “Про порядок формування обов’язкових резервів для банків України” та нормативами формування встановленими НБУ підрахувати суму, що підлягає обов’язковому резервуванню. Заповнити звіт ф.381.

 

Завдання 4.4.

           Використовуючи дані балансу банку, а також здійснені операції протягом операційного дня (див. завд. 4.1) скласти звіт ф. 683.

 

Термінологічний словник:

Депозитні операції, депозити до запитання, депозитний сертифікат, кореспондентські рахунки, строковий депозит.

 

Література:

1. Закон України “Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб” №2740-III, від 20.09.2001.

2. Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України, затверджене постановою Правління НБУ №172 від 21.04.2004.

3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою правління НБУ №280 від 17.06.2004.

4. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики, затверджена постановою Правління НБУ № 435 від 15.09.2004.

5. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

6. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

7. Кузьминська О.Е. Звітність банків . Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

 

Питання для обговорення

1. Загальні підходи до організації звітності за касовими операціями.

2. Періодичність надання і склад форм звітності за касовими операціями.

3. Звітність про касові обороти банку.

 

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. У відповідності з якими нормативно-правовими актами здійснюються касові операції?

2. З яких положень слідує призначення звітних форм за касовими операціями? Які головні завдання банку по роботі з готівкою?

3. Перерахуйте звітні форми, що подаються банком щоденно?

4. Що таке символи касових оборотів? У відповідності з яким нормативно-правовим актом вони визначаються?

5. За яким документом синтетичного обліку складається звітна форма 747Д?

6. Яка відмінність між поняттями „оборотна каса” і „операційна каса”?

7. Що таке календар заробітної плати, який щоквартально складається банком?

8. Охарактеризуйте касовий журнал. Де він ведеться?

9. Для чого складається звіт про залишки розмінної монети?

10. Визначте спільні та відмінні риси звітності за ф. 747 та ф. 748.

 

Практичні завдання

Завдання 5.1.

На основі здійснених касових операцій у комерційному банку за місяць скласти звіт за формою № 748 керуючись постановою Правління НБУ “Про порядок організації роботи з готівкового обігу установами банків України” № 69 від 19.02.01 р.

До каси АКБ “Надія” протягом серпня поточного року надійшло готівкою від:

А) Фірми “Радуга” (п/р 2600709105), для якої торгівля є основним видом діяльності – 56550 грн, у тому числі:

50000 грн – виручка від реалізації товару;

6200 грн. – погашення кредиту співробітником фірми;

350 грн – повернення неотриманої вчасно заробітної плати.

Б) Конотопцева Олександра Григоровича 2900 грн. на рахунок 26305094082.

В) МП “Автосвіт” (п/р 2600307407), основним видом діяльності якого є надання транспортних послуг виручка 1890 грн.

Г) Гусєва Андрія Вікторовича 2527 грн. за придбану в АКБ “Надія” інвалюту (рахунок 3801207004)

Д) Театру “Драми та комедії” (п/р 2600678209) 1910 грн. виручку від продажу квитків.

  З каси АКБ “Надія” протягом серпня поточного року видано готівкою:

А) Співробітникам АКБ “Надія” аванс на відрядження:

Полонському Сергію Івановичу 600 грн (рахунок 3550602305)

Плешкову Едуарду Григорійовичу 800 грн (рахунок 3550602308)

Б) ТОВ “Мрія” (п/р 2600732018) 63220 грн. у тому числі:

42000 грн. на виплату заробітної плати співробітникам; 17000 грн. на видачу кредиту співробітникові; 3800 грн на видачу допомоги малозабезпеченим; 420 грн. на господарські цілі.

В) Часткове зняття вкладу:

Ткаченком Ігорем Олександровичем 5000 грн. з рахунку 2630909102;

Татариним Олегом Васильовичем 700 грн. з рахунку 2630909109.

Г) ВАТ “Арго” (п/р 2600312898) 12340 грн, у тому числі: 10000 грн. на виплату дивідендів своїм акціонерам; 340 грн. на господарські цілі; 2000 грн. на закупівлю сільськогоспордарської продукції.

 

Термінологічний словник:

Грошові кошти, каса, касова готівка, оборотна каса, операційна каса.

 

Література:

1. Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-XIV.

2. Інструкція про складання річного фінансового звіту банків України, затверджена Постановою Правління НБУ №431 від 12.11.2002.

3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена Постановою правління НБУ №280 від 17.06.2004.

4. Інструкція про касові операції в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2004р.

5. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ № 495 від 20.10.2004р.

6. Положення “Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України” затверджено Постановою Правління НБУ №439 від 21.11.05 р.

7. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений Постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

8. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені Постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

9. Герасимович А.М, Облік і аудит у банках. – К.:КНЕУ, 2004. – 536 с.

10. Кузьминська О.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

 

Тема 6. звітність за валютними операціями комерційних банків

Питання для обговорення

1. Загальні підходи до організації звітності за валютними операціями.

2. Періодичність надання і склад форм звітності, що надається НБУ за валютними операціями банків.

3. Звітність за валютними операціями для складання платіжного балансу України.

4. Порядок складання поточної звітності про валютні операції.

5. Особливості складання звітності про порушників термінів розрахунків за зовнішньо - економічними операціями суб'єктів господарювання - клієнтів банку.

 

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Якими основними нормативно-правовими актами регламентуються операції з іноземною валютою?

2. Наведіть класифікацію звітності за валютними операціями.

3. Яка форма звітності банку являється основною для складання платіжного балансу України?

4. Який існує взаємозв’язок між операціями в іноземній валюті та рахунками „НОСТРО” і „ЛОРО”?

5. Назвіть цілі придбання та продажу іноземної валюти банком, конкретизовані у звітній формі „Про обсяги операцій з безготівковою іноземною валютою”.

6. Як регламентує чинне законодавство терміни розрахунків за експортно-імпортними операціями?

7. Яка звітна форма надається у разі наявності клієнтів банку, що порушили встановлені терміни розрахунків за експортно-імпортними операціями.

8. Поясніть порядок формування інформації про курс та обсяги операцій з іноземною валютою.

 

 

Практичні завдання

 

Завдання 6.1.

Використовуючи дані надходжень і видатків готівкової іноземної валюти у банку на підставі первинних облікових документів скласти звіт за формою № 521.Заповнити документи, що слугують підставою для здійснення і відображення в обліку операцій в іноземній валюті.

У комерційному банку “Полісся” здійснені слідуючі операції в іноземній валюті:

А) Касирам обмінних пунктів надані кошти у підзвіт для здійснення обмінних операцій – 10000 дол.США, 9500 Євро, 2500 рос.рублів, 15700 грн.

Б) Обмінним пунктом куплено – 7020 дол. США, 3800 Євро, та продано 12200 дол. США, 10050 Євро, 1080 рос. Руб.

В) ЗАТ “Десна” отримав готівкові кошти в розмірі 500 Євро на відрядження своїм працівникам.

Залишок готівки в іноземній валюті в касі банку станом на початок операційного дня склав:

Долар США – 45200                                   Російський рубль – 9700

Євро – 32720                                                 Гривня – 88940.

 

 

Завдання 6.2.

Скласти звіт за формами № 550, №538 та №520, використовуючи слідуючи дані.

У комерційному банку “Десна” протягом операційного дня здійснені такі операції:

1. ВАТ “Хімволокно” (п/р 260034463002) виданий кредит в сумі 30000 рос.руб. за експортно-імпортною операцією з перерахуванням коштів на його поточний рахунок.

2. ВАТ “Укркорпорейшн”(п/р 26007540830644) отримав готівкові кошти в розмірі 1000 Євро на відрядження своїм працівникам.

3. Кошти в розмірі 12020 дол. США, що надійшли на користь підприємства ВАТ “Десна” (п/р 26008283040054) зараховані на розподільчий рахунок.

4. Надійшли кошти з-за кордону на користь Сидорова І.В. – 1580 Євро (вкладний рахунок 26307254042713)

5. Надійшли кошти в сумі 128000 рос. руб. на кореспондентський рахунок банку “Десна”, що куплені ним на замовлення клієнта ТОВ “Мрія” (п/р 26002344830452)

 

 

Завдання 6.3.

Регулятивний капітал банку складає 92500 тис.грн. Активи банку за балансовими та позабалансовими рахунками в іноземній валюті на 1 квітня поточного року складають:

USD - 327000

EUR – 244820

Зобов’язання банку за балансовими та позабалансовими рахунками в іноземних валютах:

USD - 324540

EUR – 245080

Офіційні курси на звітну дату:

Долар США – 5,03

Євро – 6,1

Визначити вид і суму валютної позиції банку та скласти звіт за ф.540.

 

Термінологічний словник:

Валютна позиція банку, валютна позиція відкрита, валютна позиція відкрита довга, валютна позиція відкрита коротка, валютна позиція закрита, "Лоро" рахунки, "Ностро" рахунки, платіжний баланс України.

 

Література:

1. Декрет Кабінету Міністрів України “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” №15-93 від 19.02.03

2. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою правління НБУ №280 від 17.06.2004.

3. Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій, затверджена постановою Правління НБУ №502 від 12.12.2002.

4. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

5. Правила використання готівкової іноземної валюти на території України, затверджені постановою Правління НБУ №119 від 26.03.98.

6. Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку, затверджені постановою Правління НБУ №127 від 18.03.1999.

9. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

10. Герасимович А.М, Облік і аудит у банках. – К.:КНЕУ, 2004. – 536 с.

11. Кузьминська О.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

12. Класифікатор іноземних валют та банківських металів, затверджений постановою Правління НБУ №34 від 04.02.1998.

 

Питання для обговорення

1.Загальні положення організації звітності за цінними паперами.

2. Звіт про стан портфеля цінних паперів.

3. Методика і техніка складання форм звітності, які надаються комерційними банками державній комісії з цінних паперів та фондового ринку.

 

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Які види операцій з цінними паперами здійснюють банки?

2. Наведіть класифікацію портфеля цінних паперів банку.

3. Охарактеризуйте складові портфеля цінних паперів.

4. Вкажіть користувачів звітності банків за операціями з цінними паперами.

5. Що входить до складу звітності торговців цінними паперами?

6. Поясніть порядок формування резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами.

7. Яка звітна форма подається банками у разі наявності сформованого резерву за операціями з цінними паперами?

 

Практичні завдання

Завдання 7.1

           Станом на 1 листопада поточного року банк “Полісся” мав цінні папери, що обліковувались на балансових рахунках:

№ п/п	№ балансового рахунку	Сума, тис.грн
1	3005	21700
2	3008	42,3
3	3012	9046
4	3105	18047
5	3210	10500

           У листопаді здійснені наступні операції з цінними паперами:

1. Придбані на дату випуску 9% облігації центральних органів державного управління номіналом 22000 тис.грн за 20547 тис.грн. Мета придбання- до погашення.

2. Придбані акції, випущені фінансовими небанківськими установами на суму 18700 тис.грн. з метою подальшого продажу.

3. Продані акції, що враховувались в торговому портфелі випущені іншими емітентами за 22030 тис.грн.

Скласти звіт про стан портфеля цінних паперів банку становм на 1 грудня (ф.391).

 

Термінологічний словник:

Баланс, депозитарій цінних паперів, казначейські зобов’язання, портфель цінних паперів, фондова біржа, цінний папір.

 

Література:

1. Закон України “Про цінні папери та фондовий ринок” №2480-IV від 23.02.2006р.

2. Порядок подання звітності торговцями цінними паперами №11/1 від 10.06.1997.

3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 12 “Фінансові інвестиції”. Наказ Міністерства Фінансів №91 ві 26.04.2000.

4. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України №355 від 20.08.2003.

5. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою правління НБУ №280 від 17.06.2004.

6. Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів, затверджене постановою Правління НБУ №561 від 17.12.2003.

7.  Герасимович А.М, Облік і аудит у банках. – К.:КНЕУ, 2004. – 536 с.

8. Кузьминська О.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

9. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

 

 

Загальні положення

 

           Навчальна дисципліна “Банківська звітність” призначена для вивчення студентами освітньо-кваліфікаційного рівня «спеціаліст», які навчаються за програмою зі спеціальності “Банківська справа”.

Метою дисципліни є засвоєння студентами специфіки організації підсумкової стадії облікового процесу у банках, закріплення необхідних практичних навичок самостійної роботи з методики і техніки складання основних форм звітності банків.

           Основними завданнями, які стоять перед студентами при вивченні даного курсу є такі:

- освоєння нормативних документів зі складання банківської звітності;

- освоєння змісту основних форм звітності, порядку формування основних показників звітності;

- оволодіння методикою і технікою заповнення основних форм фінансової, статистичної та податкової звітності;

- вивчення порядку подання до розгляду та затвердження звітності;

- виконання практичних завдань, наведених у методичних вказівках.

 

Тема 1. Основи складання звітності банків України

 

Питання для обговорення

1. Роль і значення банківської звітності.

2. Склад та охоплення звітності.

3. Користувачі банківської звітності.

4. Застосування принципів бухгалтерського обліку при складанні звітності.

5. Вимоги до підготовки та подання банківської звітності.

7. Класифікація звітності комерційних банків.

 

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Для чого служить банківська звітність?

2. В якому нормативному документі об’єднані вимоги щодо складання звітності банку?

3. Наведіть структуру банківської звітності.

4. Який документ регламентує порядок, терміни та способи подання звітності?

5. Які банки надають фінансову та статистичну звітність НБУ?

6. Назвіть користувачів банківської звітності.

7. Які можливості використання банківської звітності?

8. Перерахуйте принципи МСБО на яких грунтується звітність.

9. Наведіть класифікацію параметрів аналітичного обліку.

10. Що являється об’єктами інвентаризації у банках?

11. Як здійснюється оприлюднення статистичних даних з грошової і банківської статистики, статистики платіжного балансу?

12. Поясніть зв’язок звітності з аналітичним обліком банків.

13. Назвіть якісні характеристики фінансової звітності.

14. Які напрямки має звітність для складання грошово-кредитної статистики?

15. Яким вимогам повинні відповідати форми банківської звітності?

 

Термінологічний словник:

Активи балансу, зобов'язання, звітність, критерій резидентності, резиденти України, нерезиденти України, платіжний баланс.

 

Література:

1. Закон “Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 р. №2121-XIV.

2. Закон України “Про Національний банк України” від 20.05.1999 р. № 679-XIV.

3. Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 № 996-XIV.

4. Положення “Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України” затверджено постановю Правління НБУ №439 від 21.11.05 р.

5. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

6. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку 2000: Перекл. з англ. / за ред. С.Ф.Голова. – К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, 2000. – 1272 с.

7. Герасимович А.М, Облік і аудит у банках. – К.:КНЕУ, 2004. – 536 с.

8. Кузьминська О.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

 

 

 

12345Следующая ⇒

Поделиться: